1. 2026년 간이과세자 부가가치세 신고 기간
간이과세자는 원칙적으로 1년에 1회, 전년도(1월 1일 ~ 12월 31일) 실적에 대해 다음 해 1월에 신고·납부합니다.
- 신고 대상 기간: 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일 (1년간의 매출/매입)
- 신고 및 납부 기간: 2026년 1월 1일(목) ~ 2026년 1월 25일(일)
- (※ 마감일이 공휴일인 경우 다음 영업일까지 연장되지만, 1월 25일 이전에 미리 완료하는 것이 안전합니다.)
참고: 세금계산서를 발행하는 간이과세자 중 7월 예정부과 대상자나 법정 예외 조건에 해당하는 경우 7월 신고가 발생할 수 있으나, 일반적인 간이과세자는 1월 연 1회 정기신고를 진행합니다.
2. 셀프 신고 전 준비사항 (체크리스트)
홈택스 신고를 시작하기 전 아래 사항을 준비해 두면 신고가 수월해집니다.
- 홈택스 로그인 수단: 공동/금융인증서, 간편인증(카카오톡, 네이버, PASS 등)
- 매출 자료 정리:
- 국세청에 등록된 현금영수증, 신용카드 매출 (홈택스 자동조회 가능)
- 전자세금계산서 발급액 (홈택스 자동조회 가능)
- 계좌이체 등 기타 현금매출 (직접 집계 필요)
- 배달앱, 네이버페이, 쿠팡 등 플랫폼 매출 (플랫폼별 부가세 신고용 매출 내역서 확인)
- 매입 자료 정리:
- 매입 세금계산서/현금영수증 내역
- 사업용 신용카드 매입 내역 (홈택스에 등록된 사업용 카드)
3. 홈택스 셀프 신고 절차 (단계별)
국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에 접속하여 아래 순서대로 진행합니다.
1단계: 신고 메뉴 접속
- 홈택스 로그인 후 상단 [신고/납부] $\rightarrow$ [부가가치세] 클릭
- 간이과세자 항목에서 [정기신고(확정)] 선택
- (※ 매출 실적이 전혀 없는 경우 '무실적 신고' 버튼으로 1분 만에 완료 가능)
2단계: 기본정보 입력
- 사업자등록번호 입력 후 [확인]을 누르면 상호, 성명, 사업장 주소 등이 자동 조회됩니다.
- 입력된 정보가 맞는지 확인하고 [저장 후 다음이동]을 클릭합니다.
3단계: 매출 금액 입력 (수입금액 작성)
- 신용카드/현금영수증 매출: 신용카드·현금영수증 발행분 작성 항목에서 [작성하기]를 눌러 국세청에 집계된 금액을 불러옵니다.
- 배달앱/쇼핑몰/기타 매출: 각 플랫폼 관리자 페이지에서 조회한 '부가가치세 신고용 매출' 중 신용카드·현금영수증 외 기타(건별) 매출을 기타(매출분) 항목에 직접 입력합니다.
- 세금계산서 발급분: 세금계산서를 발급한 내역이 있다면 해당란에 금액을 입력합니다.
4단계: 매입 금액 및 공제 세액 입력 (세금 감면)
- 매입 세금계산서/신용카드 공제: 사업을 위해 지출한 매입세금계산서 및 사업용 신용카드/현금영수증 매입 내역을 조회하여 입력합니다. (간이과세자는 매입액의 일정 비율을 공제받습니다.)
- 전자신고 세액공제: 홈택스로 직접 셀프 신고 시 1만 원 세액공제가 자동으로 적용됩니다.
- 신용카드 매출전표 발행공제: 신용카드나 현금영수증으로 결제받은 매출이 있다면 발행 금액의 일정 비율(1.3%)만큼 세액공제 혜택을 받습니다.
5단계: 신고서 제출 및 납부
- 최종 차가감납부세액(납부할 세금)을 확인합니다.
- 간이과세자 혜택: 연간 매출(공급대가)이 4,800만 원 미만인 경우 부가가치세 납부 의무가 면제되어 납부할 세금이 0원으로 계산됩니다. (단, 납부 면제자라도 신고는 반드시 기한 내 완료해야 합니다.)
- [신고서 제출하기] 버튼을 눌러 제출을 완료합니다.
- 납부할 세금이 있는 경우, 발행된 가상계좌나 계좌이체/신용카드를 통해 1월 25일까지 납부합니다.
4. 간이과세자 주의사항
- 신고 미이행 시 불이익: 매출이 없거나 납부 면제 대상자(매출 4,800만 원 미만)라도 기간 내 신고하지 않으면 무신고 가산세가 부과되거나 종합소득세 신고 시 불이익이 생길 수 있습니다.
- 세금계산서 발행 간이과세자: 직전 연도 매출이 4,800만 원 이상 8,000만 원 미만인 간이과세자는 세금계산서 발급 의무가 있으므로 매출 집계 시 세금계산서 발급분을 별도로 정확히 확인해야 합니다.